Оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні

Оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні

   З 2022 року в Україні набули чинності зміни до Податкового кодексу, які запровадили правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК). Ці норми спрямовані на боротьбу з ухиленням від оподаткування шляхом використання офшорних структур. Для власників іноземних компаній нові правила стали викликом, адже вони передбачають податкові зобов'язання, навіть якщо прибуток КІК залишається нерозподіленим.

   Юристи "Veritas Legal Group" допомагають власникам бізнесу адаптуватися до нових вимог, правильно структурувати звітування та мінімізувати ризики порушень.

Що таке контрольована іноземна компанія?

   КІК — це іноземна компанія або інша структура без статусу юридичної особи, якою резиденти України (фізичні або юридичні особи) здійснюють контроль.

Контролером вважається особа, яка:

• Має частку понад 50% в іноземній компанії.
• Володіє понад 10% частки (якщо декілька резидентів України володіють більше 50% у сумі).
• Здійснює фактичний контроль над діяльністю компанії.

Основні правила оподаткування КІК

1. Декларування: контролери КІК зобов’язані подавати звітність до податкових органів України.

2. Оподаткування: прибуток КІК підлягає оподаткуванню в Україні за ставкою, що діє для доходів фізичних або юридичних осіб.

3. Винятки: КІК звільняється від оподаткування, якщо: 

• Її прибуток не перевищує 2 млн євро.
• Компанія сплачує податки у своїй країні за ставкою не менше 13%.

Кейси з практики Veritas Legal Group

Кейс 1: Податкове навантаження через неврахування правил КІК

   Клієнт — фізична особа, яка володіє компанією в одній із офшорних юрисдикцій. Клієнт не подав звітність щодо КІК, що привернуло увагу податкових органів.

Дії Veritas Legal Group:

• Провели аудит фінансової та корпоративної документації клієнта.
• Підготували та подали уточнюючі документи, що знизили розмір штрафів.
• Запропонували реструктуризацію бізнесу клієнта для мінімізації податкового навантаження в майбутньому.

Результат: клієнт уникнув значних фінансових втрат та отримав чіткий план роботи з КІК.

Кейс 2: Оптимізація структури міжнародного бізнесу

   Українська компанія планувала придбати частку в іноземній фірмі для виходу на новий ринок. Виникла необхідність врахувати правила КІК для уникнення податкових ризиків.

Дії Veritas Legal Group:

• Оцінили податкові наслідки майбутнього володіння компанією.
• Розробили схему, за якою іноземна компанія могла зберегти автономність у податковій сфері.
• Підготували документацію для повідомлення податкової служби про новий КІК.

Результат: клієнт успішно завершив угоду та забезпечив прозорість операцій у межах українського законодавства.

Ризики для контролерів КІК

1. Штрафи: за неподання звітності або некоректну інформацію.
2. Подвійне оподаткування: у разі відсутності грамотного податкового планування.
3. Втрата репутації: через порушення податкового законодавства.

Рекомендації для власників КІК

1. Проводьте аудит корпоративної структури: щоб визначити обов’язки перед податковими органами.
2. Подавайте своєчасно звітність: це зменшує ризик штрафів.
3. Консультуйтеся з юристами та податковими експертами: щоб правильно оцінити всі наслідки роботи з КІК.

   Юристи "Veritas Legal Group" пропонують:

• Консультації з питань КІК: допомога в оцінці статусу контролера та визначенні обов'язків.
• Підготовку звітності: точне і своєчасне виконання податкових вимог.
• Реструктуризацію бізнесу: для оптимізації податкового навантаження.
• Юридичний супровід: представництво інтересів у спорах із податковими органами.

Довірте свої податкові питання професіоналам! Звертайтеся до "Veritas Legal Group", щоб уникнути ризиків і забезпечити надійну роботу вашого міжнародного бізнесу.