Аналіз податкових наслідків інвестування нерезидентів в Україні

Аналіз податкових наслідків інвестування нерезидентів в Україні

   Залучення іноземних інвестицій є важливим фактором розвитку економіки України. Проте для нерезидентів, які планують інвестувати в український бізнес чи нерухомість, важливо розуміти податкові наслідки таких операцій. Чітке дотримання податкового законодавства допоможе уникнути фінансових ризиків та мінімізувати податкове навантаження. У цій статті розглянемо основні аспекти оподаткування іноземних інвестицій в Україні.

Які форми інвестування доступні для нерезидентів?

   Нерезиденти можуть інвестувати в Україну через різні механізми, серед яких:

• Придбання корпоративних прав – купівля частки в українських компаніях.
• Купівля нерухомості – інвестиції у житлову та комерційну нерухомість.
• Фінансова діяльність – придбання облігацій, акцій, відкриття рахунків у місцевих банках.
• Заснування підприємства – створення дочірньої компанії або постійного представництва.

Податкові наслідки інвестування

   Податкове навантаження на нерезидентів залежить від типу інвестицій, країни їх податкового резидентства та наявності міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.

1. Оподаткування доходів від інвестицій

   Якщо нерезидент отримує дохід від своїх інвестицій в Україні, такий дохід підлягає оподаткуванню. Основні ставки податку:

• Дивіденди – стандартна ставка 15%, але може бути знижена за міжнародними угодами.
• Проценти (відсотки) – 15%, якщо інше не передбачено міжнародними угодами.
• Роялті – 15% (або нижча ставка за угодами про уникнення подвійного оподаткування).
• Орендний дохід – 18% ПДФО + 1,5% військового збору.

2. Оподаткування прибутку від продажу активів

   Якщо нерезидент продає корпоративні права, нерухомість або інші активи в Україні, отриманий прибуток оподатковується за загальними правилами:

• Продаж акцій чи часток у компаніях – 18% ПДФО для фізичних осіб або податок на репатріацію 15% для юридичних осіб.
• Продаж нерухомості – 18% ПДФО + 1,5% військового збору.

3. Податок на репатріацію

   Якщо іноземний інвестор отримує прибуток і виводить його за кордон, українська компанія зобов’язана утримати податок на репатріацію. Базова ставка – 15%, якщо інше не передбачено міжнародною угодою.

4. Уникнення подвійного оподаткування

   Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Це дозволяє нерезидентам зменшити податкове навантаження або повністю уникнути оподаткування в Україні, якщо податки сплачуються в країні резидентства. Для цього потрібно надати довідку про податкове резидентство.

   Інвестування в Україну може бути вигідним для нерезидентів, однак важливо заздалегідь проаналізувати податкові ризики та оптимізувати податкові зобов’язання. Правильне структурування угод і використання міжнародних угод допоможе зменшити витрати та уникнути можливих санкцій.

Команда Veritas Legal Group готова надати комплексний аналіз податкових наслідків ваших інвестицій, допомогти з оформленням документів і представництвом перед податковими органами. Звертайтеся до нас, щоб ваші інвестиції працювали ефективно та без зайвих ризиків!