Допомога в оформленні міжнародних договорів з урахуванням податкових вигод
Міжнародні договори відіграють ключову роль у зовнішньоекономічній діяльності компаній. Вони не тільки регулюють права та обов’язки сторін, але й можуть оптимізувати податкові витрати, зменшити ризики подвійного оподаткування та підвищити фінансову ефективність бізнесу.
Правильно складений контракт з урахуванням податкових вигод дозволяє компанії легально мінімізувати податки, уникнути непередбачених витрат та покращити взаємодію з контрагентами.
Veritas Legal Group спеціалізується на розробці міжнародних договорів, які враховують правові та податкові аспекти. У цій статті ми розповімо, як оформити міжнародний контракт так, щоб він відповідав вашим бізнес-інтересам і допомагав оптимізувати податки.
Які податкові аспекти важливо враховувати в міжнародних договорах?
При укладенні міжнародних договорів необхідно зважати на такі податкові питання:
- Подвійне оподаткування – уникнення ситуації, коли прибуток оподатковується у двох країнах.
- Податок на репатріацію доходів – зменшення ставок податків на дивіденди, роялті, відсотки тощо.
- Трансфертне ціноутворення – обґрунтування ринкових цін у взаємовідносинах між афілійованими компаніями.
- Митні платежі та ПДВ – оптимізація витрат на імпорт та експорт.
- Податкове резидентство компаній – визначення країни, в якій бізнес підлягає оподаткуванню.
Без урахування цих аспектів компанія може зіткнутися з фінансовими санкціями, збільшенням податкових витрат або ускладненням міжнародної діяльності.
Основні стратегії податкової оптимізації у міжнародних договорах
1. Використання міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування
Україна має підписані угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) з більш ніж 80 країнами. Вони дозволяють:
- Зменшити ставку податку на репатріацію доходів (дивіденди, роялті, відсотки).
- Визначити податкове резидентство для оптимізації податкових зобов’язань.
- Використовувати методи усунення подвійного оподаткування (звільнення від податку або зарахування сплачених податків у країні контрагента).
Приклад
Компанія в Україні виплачує дивіденди компанії-нерезиденту у Польщі. Згідно з УПО між Україною та Польщею, ставка податку на репатріацію може бути знижена з 15% до 5% за певних умов.
Що потрібно зробити?
- Включити відповідні положення в договір.
- Отримати підтвердження податкового резидентства контрагента.
- Подати документи до податкових органів для застосування зниженої ставки.
2. Оптимізація структури платежів у договорі
Різні види платежів можуть оподатковуватися за різними ставками. Важливо правильно структурувати платежі між компаніями, щоб зменшити податкове навантаження.
Приклад
Замість сплати роялті (які можуть обкладатися високим податком), можна оформити оплату за надання послуг або передачу ноу-хау, якщо це відповідає суті угоди.
Що це дає?
- Можливість застосування знижених податкових ставок або навіть звільнення від оподаткування.
- Використання країн із пільговим податковим режимом для певних платежів.
3. Використання оптимальних юрисдикцій для міжнародних контрактів
Різні країни мають різні податкові режими та підходи до оподаткування міжнародних контрактів.
Юрисдикції, які часто використовують для податкової оптимізації:
- Кіпр, Мальта – вигідне оподаткування роялті та дивідендів.
- ОАЕ, Гонконг, Сінгапур – нульові податки на доходи з-за кордону.
- Швейцарія, Люксембург – знижені ставки податку на інтелектуальну власність.
Як це працює?
- Реєстрація компанії у вигідній юрисдикції.
- Використання її у схемі міжнародних контрактів для оптимізації оподаткування.
4. Врахування митних та податкових аспектів у ЗЕД-контрактах
При імпортно-експортних операціях важливо правильно прописати умови постачання, митні платежі, ПДВ.
Основні аспекти
- Визначення митної вартості для зменшення податкових платежів.
- Використання спеціальних митних режимів (тимчасове ввезення, переробка на митній території тощо).
- Уникнення подвійного нарахування ПДВ за міжнародними операціями.
Що це дає?
- Зниження митних та податкових витрат.
- Прискорення митного оформлення.
- Захист від неправомірних фінансових санкцій.
5. Дотримання правил трансфертного ціноутворення (ТЦО)
Якщо компанія здійснює операції з пов’язаними контрагентами (наприклад, з дочірніми структурами в інших країнах), вона повинна дотримуватися правил трансфертного ціноутворення.
Що потрібно враховувати?
- Встановлення ринкових цін у договорах.
- Документальне обґрунтування вартості операцій.
- Звітність перед податковими органами про ТЦО.
Як це допомагає?
- Уникнення штрафів за невідповідність ринковим цінам.
- Законне зменшення податкового навантаження.
- Мінімізація ризиків подвійного оподаткування.
Як Veritas Legal Group допоможе у розробці міжнародних договорів?
Юридична команда Veritas Legal Group має великий досвід у підготовці міжнародних договорів з урахуванням податкових вигод. Ми пропонуємо:
- Аналіз податкових ризиків – виявляємо можливі проблеми у міжнародних угодах.
- Оптимізацію структури контракту – розробляємо договір із мінімальним податковим навантаженням.
- Врахування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Супровід трансфертного ціноутворення – допомагаємо узгодити ціни у міжнародних операціях.
- Супровід митних та податкових перевірок – захищаємо інтереси бізнесу.
Звертайтеся до Veritas Legal Group – ми допоможемо скласти міжнародний договір із вигідними податковими умовами та мінімізувати ваші податкові ризики!
