Коли податкові наслідки операції залежать від неоднозначного застосування норми, бізнесу може бути потрібна персональна відповідь контролюючого органу. Індивідуальна податкова консультація, або ІПК, дає змогу поставити питання щодо власної ситуації. Veritas допоможе визначити предмет звернення, описати істотні обставини та перевірити зміст отриманої відповіді.
Наша робота починається з аналізу того, що саме потрібно з’ясувати. Не кожне питання варто оформлювати як запит на ІПК. Іноді спочатку потрібно розібрати договір, відновити документи або визначити, яку операцію фактично здійснює платник. Якість вихідного опису впливає на те, наскільки корисною буде відповідь ДПС.
У яких ситуаціях звертаються по ІПК
Компанія планує новий порядок розрахунків і хоче з’ясувати застосування конкретної податкової норми. ФОП змінює спосіб надання послуг та не впевнений, як кваліфікувати надходження. Підприємство отримало різні загальні роз’яснення щодо однакової операції, але жодне не враховує його договірних умов. У таких ситуаціях ми перевіряємо, чи можна сформулювати практичне питання в межах компетенції ДПС.
Наприклад, звернення «які податки потрібно сплачувати за договором» залишає забагато невизначеності. Для змістовного запиту важливі статус сторін, предмет зобов’язання, рух коштів, спосіб виконання та конкретна норма, застосування якої викликає питання. Разом із клієнтом відокремлюємо ці факти від припущень і другорядної інформації.
Якщо вже триває перевірка або отримано податкове повідомлення-рішення, оцінюємо ситуацію окремо. Підготовка ІПК сама собою не розв’язує поточний спір. Не можна відкладати необхідні процесуальні дії лише тому, що запит на консультацію ще розглядається.
Що входить у супровід
Ми аналізуємо опис операції й документи, визначаємо питання для ДПС, готуємо проєкт звернення та погоджуємо його фактичну частину з клієнтом. У межах домовленості допомагаємо з поданням, фіксацією отримання запиту та відстеженням відповіді. Після її надходження пояснюємо, які висновки можна застосувати до описаної ситуації, а які питання залишилися без відповіді.
Для звернення потрібні дані заявника та його податкова адреса, податковий номер або передбачені законом паспортні дані, опис практичної потреби, дата й належний підпис; контактні відомості зазначаються за наявності. Додатково для нашої роботи можуть знадобитися договори, первинні документи, схема розрахунків і попереднє листування. Не кожен матеріал, який аналізує юрист, потрібно автоматично додавати до звернення. ДПС: правила оформлення ІПК від ДПС.
До подання ви отримуєте текст із погодженими фактами та питаннями. За супроводу повного звернення результат роботи також включає аналіз документа ДПС і рекомендації щодо подальших дій. Видає ІПК контролюючий орган; зміст його правової позиції та позитивну для клієнта відповідь ми не гарантуємо.
Строк розгляду та практичне планування
Базовий строк становить 25 календарних днів, відлік починається наступного дня після отримання звернення контролюючим органом. Можливе продовження ще максимум на 15 календарних днів із завчасним повідомленням платника до завершення базового строку. Саме дату отримання, а не підготовки проєкту, потрібно підтвердити. ДПС.
Зупинення перебігу строків, передбачене підпунктом 69.9 перехідних положень ПКУ, у відповідній частині діяло до 1 серпня 2023 року; ДПС повідомляла про відновлення строків ІПК. Для конкретного звернення додатково звіряємо застосовну редакцію спеціальних норм і фактичний перебіг процедури. ДПС, ДПС. Не радимо планувати господарське рішення на останній день очікування відповіді без запасного варіанта дій.
Які можливості та обмеження має ІПК
ІПК адресована конкретному платнику. Чужа консультація з реєстру може допомогти зрозуміти підхід ДПС, але не стає вашою персональною консультацією. Паперова або електронна ІПК має бути зареєстрована в єдиному реєстрі. ДПС, статті 52–53 ПКУ.
Підпункт 112.8.2 ПКУ пов’язує звільнення від фінансової відповідальності з діями відповідно до наданої цьому платнику паперової або електронної ІПК, зареєстрованої в реєстрі. Це потребує перевірки відповідності реальних дій описаним фактам. Обов’язок сплатити належне податкове зобов’язання зберігається; універсального звільнення від усіх наслідків ІПК не дає. ДПС, ДПС.
Тому після отримання відповіді важливо перевірити її реквізити, фактичні передумови та висновки. Якщо діяльність змінилася, старий опис може більше не відповідати новій операції. Повертаємося до аналізу щоразу, коли змінюються істотні умови.
Якщо ІПК суперечить податковій нормі
Спочатку зіставляємо відповідь із вашим запитом: чи враховані істотні факти, чи розглянута потрібна операція та які правові висновки викликають заперечення. Потрібні повна ІПК, початкове звернення, докази отримання й відомості про реєстрацію. Незгода з невигідною відповіддю сама по собі ще не пояснює підстав позову.
Пункт 53.2 ПКУ передбачає судове оскарження наданої платнику паперової або електронної ІПК. У разі її скасування нову консультацію надають з урахуванням висновків суду. Тому завдання полягає у перевірці правової суперечності й належного способу захисту, а не в обіцянці отримати наперед визначену податкову пільгу.
Підготовка позову та представництво є окремим погодженим етапом. Запит на нову консультацію не слід використовувати як заміну перевірки строку судового звернення щодо вже отриманої ІПК.
Поширені питання
Чи можна самостійно подати звернення?
Так. Залучення юриста не є обов’язковою умовою. Наша допомога потрібна для аналізу ситуації, формулювання питань і перевірки відповіді, особливо коли операція складна або має кілька можливих кваліфікацій.
Чи потрібно платити ДПС за ІПК?
ДПС надає консультацію безоплатно. Вартість підготовки звернення та юридичного супроводу Veritas узгоджується окремо після оцінки документів. Це різні складові процедури. ДПС.
Чи можна отримати ІПК електронно?
Так, закон передбачає електронну форму. Перед поданням перевіряємо актуальний спосіб надсилання, підписання та отримання відповіді, щоб зберегти належний електронний документ. ДПС.
Що робити, якщо відповідь не враховує головного питання?
Порівнюємо її з текстом запиту та наданими фактами. Далі оцінюємо, чи доцільно уточнювати звернення, чи є підстави для судового оскарження. Стаття 53.2 ПКУ передбачає оскарження наданої платнику паперової або електронної ІПК до суду. ДПС.
Чи входить судова справа у підготовку запиту?
Ні, якщо інше прямо не погоджено. Оцінку підстав, підготовку позову та представництво визначаємо як окремий обсяг роботи після вивчення ІПК і всіх матеріалів звернення.
Надішліть до Veritas опис операції, питання до ДПС та наявні документи. Якщо ІПК уже отримана, додайте початкове звернення й повну відповідь. Допоможемо визначити наступний крок і погодити обсяг супроводу.
ТЕРМІНОВО
Питання, яке
не може чекати?
Один дзвінок — і ви вже знаєте, що робити далі
📞 096 311 03 97 Реакція без затримок • Конфіденційно
