Консультації щодо податків для іноземних представництв

Консультації щодо податків для іноземних представництв

   Іноземні представництва, що працюють в Україні, стикаються з особливостями податкового законодавства, яке регулює їхню діяльність. Залежно від типу представництва, порядок оподаткування може суттєво відрізнятися. Щоб уникнути помилок і штрафів, важливо знати основні правила та нюанси. У цій статті ми розглянемо, як забезпечити відповідність податковим вимогам.

 Типи іноземних представництв та їхній податковий статус

1. Неприбуткові представництва

• Виконують функції представництва інтересів іноземної компанії без здійснення господарської діяльності.
• Не сплачують податок на прибуток, але можуть бути платниками інших податків (ПДВ, податків на доходи працівників).

2. Прибуткові (постійні) представництва

• Ведуть комерційну діяльність в Україні (укладання угод, отримання доходів).
• Вважаються платниками податку на прибуток за ставкою 18%.

3. Представництва, що сплачують умовний податок

• За бажанням, представництво може обрати сплату умовного податку, що спрощує взаємодію з податковими органами.

Основні податкові зобов’язання для іноземних представництв

1. Податок на прибуток

• Розраховується залежно від доходів, отриманих представництвом на території України.
• Для постійних представництв важливо правильно обліковувати витрати, пов’язані з діяльністю.

2. ПДВ (податок на додану вартість)

• У разі придбання або продажу товарів та послуг, представництво зобов'язане зареєструватися платником ПДВ, якщо дохід перевищує 1 млн грн за останні 12 місяців.

3. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір

• Застосовується до доходів працівників іноземного представництва.
• ПДФО – 18%, військовий збір – 1.5%.

4. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

• Сплачується за працівників представництва у розмірі 22% від нарахованої зарплати.

5. Податок на репатріацію

• Утримується з доходів, виплачених нерезиденту (роялті, дивіденди, відсотки). Ставка – 15%, якщо інше не передбачено міжнародними угодами.

Виклики при веденні податкової звітності

1. Визначення типу представництва
   Неправильна класифікація (прибуткове чи неприбуткове) може призвести до податкових ризиків.
2. Податкові перевірки
   Іноземні представництва часто перевіряються податковими органами через великий обсяг операцій і специфіку діяльності.
3. Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування
   Необхідно правильно застосовувати норми угод для зменшення податкового навантаження.
4. Валютний контроль
   Операції з іноземною валютою вимагають дотримання правил валютного регулювання.

Які документи важливі для податкового обліку?

1. Реєстраційні документи

• Свідоцтво про реєстрацію представництва.
• Ліцензії (за потреби).

2. Фінансова звітність

• Баланс, звіт про фінансові результати.

3. Первинна документація

• Договори, акти виконаних робіт, рахунки-фактури.

4. Податкові декларації

• З податку на прибуток, ПДВ, ЄСВ, ПДФО.

5. Документи для валютного контролю

• Митні декларації, договори з нерезидентами.

Як ми допомагаємо іноземним представництвам?

Фахівці "Верітас Легал Груп" пропонують комплексні консультації та супровід для іноземних представництв:

1. Визначення податкового статусу

• Допомога в класифікації представництва як прибуткового чи неприбуткового.

2. Складання звітності

• Підготовка податкових декларацій, облік доходів і витрат.

3. Оптимізація оподаткування

• Використання міжнародних угод для уникнення подвійного оподаткування.
• Розробка стратегій мінімізації податкового навантаження.

4. Супровід перевірок

• Захист інтересів представництва під час перевірок податкових органів.

5. Роз’яснення законодавства

• Інформування про зміни в податковому та валютному регулюванні.

Чому обрати нас?

• Експертиза в міжнародному податковому праві – розуміння специфіки роботи іноземних представництв.
• Прозорість і точність – забезпечуємо відповідність законодавству без ризиків.
• Комплексний підхід – від консультацій до повного юридичного та податкового супроводу.

   Зателефонуйте за номером 097 063 84 33 або залишайте заявку на сайті. Ми допоможемо вашому іноземному представництву працювати в Україні прозоро та ефективно!