Підготовка доказової бази для оскарження податкових актів

Підготовка доказової бази для оскарження податкових актів

   Оскарження податкових актів – це важливий механізм захисту бізнесу від неправомірних донарахувань та штрафних санкцій. Податкові органи нерідко ухвалюють рішення, які не відповідають законодавству або базуються на хибному трактуванні фактів. У таких випадках підприємству необхідно сформувати міцну доказову базу, щоб успішно відстояти свої права в адміністративному чи судовому порядку.

Основні причини оскарження податкових актів

   Підставами для оскарження можуть бути:

• Неправильне застосування податкового законодавства – інспектори можуть тлумачити законодавчі норми не на користь платника податків.
• Відсутність реального дослідження господарських операцій – коли контролюючий орган не враховує реальні фінансові та економічні обставини.
• Неповнота або невірний аналіз первинних документів – якщо податковий орган ігнорує або неправильно оцінює документи, що підтверджують господарську діяльність.
• Недотримання процедурних норм – наприклад, порушення строків перевірки або неправомірний доступ до комерційної інформації.

Що входить до доказової бази?

   Для успішного оскарження податкового рішення важливо підготувати наступні категорії доказів:

1. Первинні бухгалтерські документи

   Це основа будь-якого спору з податковою службою. До них належать:

• Договори з контрагентами.
• Видаткові накладні та акти виконаних робіт.
• Платіжні документи (банківські виписки, касові ордери).
• Податкові накладні та розрахунки коригування.
• Інші документи, що підтверджують реальність операцій.

   Важливо, щоб документи були оформлені без помилок і відповідали чинним стандартам бухгалтерського обліку.

2. Листування з контрагентами та третіми особами

   Електронні листи, комерційні пропозиції, рахунки-фактури, акти звірки – усе це може підтвердити ділову активність компанії та спростувати твердження податкової про "безтоварність" операцій.

3. Свідчення контрагентів

   Залучення письмових пояснень контрагентів, які підтверджують факт виконання угод, є ефективним доказом у судових спорах.

4. Аудиторські та експертні висновки

   Незалежний аудит підтвердить правильність бухгалтерського та податкового обліку. Також можна замовити експертизу щодо оцінки реальності господарських операцій.

5. Нормативно-правове обґрунтування

   Доказова база має містити аналіз податкового законодавства та судової практики, які підтверджують правомірність позиції платника податків.

Як правильно оформити доказову базу?

   Щоб докази були прийнятні в суді або при адміністративному оскарженні, варто дотримуватися таких принципів:

• Системність – документи мають бути зібрані в логічному порядку, що чітко пояснює суть справи.
• Автентичність – усі документи повинні бути оригінальними або нотаріально засвідченими копіями.
• Повнота – доказова база повинна містити всі необхідні документи, що спростовують висновки податкової.
• Юридичне обґрунтування – кожен доказ має бути підкріплений відповідною нормою закону.

Етапи оскарження податкових актів

1. Адміністративне оскарження

   Це перший етап, що передбачає подання скарги до Державної податкової служби (ДПС) протягом 10 днів із моменту отримання податкового акта. Перевагою цього способу є можливість вирішити спір без судових витрат.

2. Судове оскарження

   Якщо ДПС залишає рішення без змін, компанія може звернутися до адміністративного суду. Судовий процес передбачає:

• Подання позовної заяви.
• Надання доказової бази.
• Участь у судових засіданнях та представлення позиції компанії.

   Суди часто стають на бік платників податків, якщо вони мають достатньо доказів реальності господарських операцій та правильності податкового обліку.

Як Veritas Legal Group допоможе у підготовці доказової бази?

   Оскарження податкових актів – складний процес, що вимагає професійного підходу. Фахівці Veritas Legal Group нададуть вам комплексну підтримку:

• Проведуть аудит документів для виявлення можливих ризиків.
• Допоможуть зібрати та систематизувати доказову базу.
• Підготують скарги, заперечення та позовні заяви.
• Представлять ваші інтереси в податкових органах та судах.

Не відкладайте вирішення податкових спорів – звертайтеся до Veritas Legal Group, і ми допоможемо вам ефективно захистити свій бізнес!