Роз'яснення податкових зобов’язань нерезидентів в Україні

Роз'яснення податкових зобов’язань нерезидентів в Україні

   В умовах глобалізації та міжнародного бізнесу питання податкових зобов’язань нерезидентів набуває все більшої актуальності. Іноземні підприємці, інвестори та фахівці, які отримують доходи в Україні, мають дотримуватись місцевого податкового законодавства, щоб уникнути санкцій та зайвих фінансових витрат. У цій статті розглянемо ключові аспекти оподаткування нерезидентів в Україні.

Хто вважається нерезидентом?

   Відповідно до Податкового кодексу України, фізична особа-нерезидент – це особа, яка не є податковим резидентом України. Головним критерієм визначення податкового резидентства є місце постійного проживання, центр життєвих інтересів та період перебування в країні (понад 183 дні протягом календарного року).

   Юридична особа-нерезидент – це компанія, зареєстрована за межами України, але така, що веде діяльність або отримує дохід з джерел в Україні.

Оподаткування доходів фізичних осіб-нерезидентів

   Фізичні особи-нерезиденти, які отримують дохід з українських джерел, зобов’язані сплачувати податки на рівних умовах із резидентами. Основні види доходів, що підлягають оподаткуванню:

• Заробітна плата, отримана в Україні;
• Дивіденди, роялті та інші пасивні доходи;
• Прибуток від продажу нерухомості або інших активів;
• Винагорода за надані послуги.

   Ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для нерезидентів складає 18%, додатково утримується 1,5% військового збору.

Оподаткування доходів юридичних осіб-нерезидентів

   Якщо нерезидентська компанія отримує дохід з українських джерел (наприклад, роялті, виплати за надані послуги, оренда майна), такий дохід підлягає податку на репатріацію.

   Базова ставка податку на репатріацію становить 15% (якщо інше не передбачено міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування). Це означає, що при виплаті доходів нерезиденту українська компанія зобов’язана утримати та сплатити цей податок до бюджету.

Як уникнути подвійного оподаткування?

   Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами світу. Якщо нерезидент надасть довідку про податкове резидентство іншої країни, ставка податку може бути зменшена або він може бути звільнений від оподаткування в Україні.

Реєстрація нерезидента в податкових органах

   Якщо нерезидент здійснює підприємницьку діяльність в Україні, він зобов’язаний стати на податковий облік. Це передбачає отримання реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП) для фізичних осіб або реєстрацію постійного представництва для компаній.

   Оподаткування нерезидентів в Україні залежить від виду доходу, країни податкового резидентства та міжнародних угод. Недотримання податкових зобов’язань може призвести до штрафів та податкових ризиків.

Якщо у вас є питання щодо правильного виконання податкових зобов’язань в Україні, команда Veritas Legal Group готова надати кваліфіковану консультацію та допомогу. Звертайтеся до нас, щоб уникнути зайвих витрат і впевнено вести бізнес в Україні!