Стаття 118-1 податкового кодексу України Порушення вимог щодо виявлення підзвітних рахунків та подання звітності для автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки

Стаття 118-1 податкового кодексу України Порушення вимог щодо виявлення підзвітних рахунків та подання звітності для автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки

   Фінансова прозорість і контроль відіграють важливу роль у сучасній податковій системі. Україна долучилася до міжнародного стандарту автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS – Common Reporting Standard), що передбачає обов’язкове звітування банків, страхових компаній та інших фінансових установ перед податковими органами. 

   Щоб врегулювати цей процес, у Податковому кодексі України була введена стаття 118-1. Вона визначає відповідальність фінансових установ за недотримання вимог CRS і встановлює правила звітування про рахунки, які підлягають обміну інформацією. Основна мета – забезпечити чесний контроль за сплатою податків і запобігти ухиленню від них. Як це працює? 

Згідно з вимогами статті 118-1 ПКУ, фінансові установи повинні:

• Виявляти рахунки, що підпадають під CRS; 
• Ідентифікувати власників таких рахунків та передавати їх дані у відповідні органи;
• Виконувати міжнародний обмін податковою інформацією. 

   Недотримання цих норм може спричинити накладення санкцій, що вплинуть не тільки на установу, але й на її клієнтів. Контроль за виконанням цих зобов’язань здійснюється податковими органами, і будь-яке порушення може мати фінансові та юридичні наслідки. 

Яка відповідальність передбачена?

   У разі порушень фінансова установа може зіткнутися з: 

1. Фінансовими штрафами – за кожен випадок невиконання обов’язків; 
2. Адміністративною відповідальністю – можливим покаранням для керівництва;
3. Посиленим контролем – перевірками податкових органів;
4. Репутаційними ризиками – що можуть вплинути на довіру клієнтів. 

Як уникнути порушень?

   Щоб запобігти штрафам і проблемам, необхідно: 

• Дотримуватися вимог CRS – уважно перевіряти клієнтів та їх рахунки; 
• Вчасно звітувати – передавати інформацію у встановлені строки;
• Зміцнювати внутрішній контроль – контролювати відповідність процедур;
• Консультуватися з фахівцями – звертатися за правовою допомогою при виникненні сумнівів.

   Що робити у разі безпідставних звинувачень?

   Якщо податкові органи помилково застосовують санкції або неточно трактують законодавство, важливо діяти в рамках правового поля. Ось що варто зробити: 

• Оскаржити рішення – підготувати та подати офіційну скаргу до відповідного податкового органу;
• Зібрати всі необхідні документи – це можуть бути звіти, фінансові виписки, підтвердження дотримання норм CRS;
• Звернутися до суду – якщо вирішити питання в адміністративному порядку не вдалося;
• Отримати юридичну підтримку – кваліфікований юрист допоможе відстояти ваші права та уникнути фінансових втрат. 

   Стаття 118-1 ПКУ сприяє міжнародному обміну податковими даними та гарантує відповідність України світовим стандартам CRS. Проте важливо уважно слідкувати за дотриманням вимог, щоб уникнути непорозумінь і фінансових санкцій. 

Якщо вам потрібна консультація або професійна юридична допомога щодо податкових питань, звертайтеся до нас. Ми допоможемо вам знайти найкраще рішення та захистити ваші права!