Стаття 137 податкового кодексу України Порядок обчислення податку на прибуток підприємств та сплати

Стаття 137 податкового кодексу України Порядок обчислення податку на прибуток підприємств та сплати

   Податок на прибуток підприємств є одним із ключових джерел наповнення державного бюджету України. Його розрахунок і сплата регулюються положеннями Податкового кодексу України (ПКУ), зокрема статтею 137. Ця стаття визначає механізм обчислення податкового зобов’язання, строки його сплати та особливості врахування доходів і витрат підприємств.

Основні положення статті 137 ПКУ

   Згідно зі статтею 137 ПКУ, податок на прибуток підприємств розраховується виходячи з фінансового результату, визначеного за правилами бухгалтерського обліку та скоригованого на різниці, передбачені податковим законодавством. Основні аспекти, що регулюються цією статтею:

• Порядок обчислення доходів і витрат для розрахунку податку.
• Строки подання податкових декларацій.
• Графік сплати податку для різних категорій платників.
• Особливості розрахунку для окремих категорій підприємств.

Порядок обчислення податку на прибуток

   Платниками податку на прибуток є юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність та отримують прибуток. Базою для розрахунку податкового зобов’язання є фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності підприємства, скоригований відповідно до вимог ПКУ.

   Розрахунок податку здійснюється за формулою:

   Податок на прибуток = (Дохід – Витрати ± Коригуючі різниці) × Ставка податку

   Основні моменти:

• Доходи включають всі надходження від реалізації товарів, робіт, послуг, а також інші операційні та неопераційні доходи.
• Витрати визначаються за правилами бухгалтерського обліку та можуть коригуватися згідно з податковими різницями.
• Коригуючі різниці – це зміни фінансового результату, передбачені ПКУ, які можуть збільшувати або зменшувати податкову базу.

Ставка податку на прибуток

   Стандартна ставка податку на прибуток підприємств в Україні становить 18%. Водночас для деяких категорій платників передбачені спеціальні ставки, зокрема:

• 0% – для окремих суб’єктів, що відповідають критеріям податкових пільг.
• 9% – для страховиків (при страхових операціях).

Строки сплати податку

   Податок на прибуток підприємств сплачується залежно від обраної системи оподаткування та розміру підприємства:

• Квартальний звітний період – для платників з доходом понад 40 млн грн за попередній рік.
• Річний звітний період – для платників з доходом менше 40 млн грн.

   Підприємства, які звітують щоквартально, сплачують податок протягом 50 днів після завершення звітного кварталу. Річні платники – протягом 60 днів після завершення податкового року.

Особливості сплати авансових внесків

   У разі виплати дивідендів підприємством на користь його засновників необхідно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток. Винятки застосовуються до деяких підприємств, що користуються пільговим режимом оподаткування.

Відповідальність за порушення строків сплати

   Несвоєчасна сплата податку на прибуток або неподання звітності може спричинити накладення фінансових санкцій, зокрема:

• Штрафи за несвоєчасне подання декларації.
• Пеню за несвоєчасну сплату податку.
• Адміністративну відповідальність для посадових осіб.

Як уникнути ризиків?

   Щоб уникнути проблем із податковими органами, підприємствам варто:

• Своєчасно подавати звітність та сплачувати податки.
• Контролювати бухгалтерський та податковий облік.
• Використовувати можливості податкового планування.
• Консультуватися з фахівцями у разі змін у законодавстві.

   Правильний розрахунок і своєчасна сплата податку на прибуток підприємств є обов’язковою умовою фінансової стабільності бізнесу. Дотримання норм статті 137 ПКУ допоможе уникнути штрафних санкцій та зберегти позитивну репутацію перед податковими органами.

Якщо вам необхідна професійна допомога у питаннях податкового обліку та планування, звертайтеся до Veritas Legal Group. Наші експерти нададуть вам якісні консультації та допоможуть мінімізувати податкові ризики.