Стаття 165 Податкового кодексу України: доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу
Стаття 165 Податкового кодексу України є однією з ключових норм у системі податкового законодавства, адже вона визначає перелік доходів фізичних осіб, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи. Іншими словами, це ті види доходів, які не враховуються при розрахунку ПДФО. Законодавець передбачив ці норми для забезпечення соціальної справедливості, підтримки окремих категорій громадян, стимулювання благодійності та зниження податкового навантаження на найуразливіші верстви населення. Знання положень цієї статті є необхідним для кожного платника податків, оскільки дозволяє уникнути помилок при заповненні декларацій та контролювати правильність нарахування податків.
⚖️ Потрібна консультація щодо статті 165 ПКУ?
📞 Телефонуйте: 096 311 03 97 Юристи допоможуть роз’яснити застосування ст. 165 ПКУ та визначити, які доходи не підлягають оподаткуванню.
Зміст статті 165 Податкового кодексу України
Основна мета статті 165 Податкового кодексу України — визначити категорії доходів, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичних осіб. Це означає, що зазначені у статті виплати не обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором. Згідно із законодавством, цей перелік є вичерпним, а отже, застосовувати його можна лише у межах, передбачених самим кодексом.
До таких доходів, зокрема, належать:
- державна допомога сім’ям з дітьми, малозабезпеченим сім’ям, інвалідам з дитинства та іншим соціально вразливим групам;
- виплати, отримані як компенсації або відшкодування шкоди, завданої життю, здоров’ю або майну громадянина;
- аліменти, отримані на користь дітей або утриманців відповідно до рішення суду;
- спадщина, отримана від родичів першого ступеня споріднення, а також у разі смерті військовослужбовця;
- суми матеріальної допомоги, що виплачуються роботодавцем у випадку смерті працівника або члена його сім’ї;
- страхові виплати у випадку настання страхового випадку (смерті, каліцтва, втрати працездатності тощо);
- доходи у вигляді стипендій, що виплачуються з бюджету або за рахунок міжнародних освітніх програм;
- виплати, що здійснюються міжнародними організаціями, які мають відповідний імунітет або привілеї в Україні;
- суми допомоги на лікування або придбання ліків, надані за рахунок благодійних організацій чи державних програм;
- виплати, отримані учасниками бойових дій, військовослужбовцями або членами їхніх сімей як одноразова допомога від держави.
Також до неоподатковуваних доходів відносяться певні види натуральної допомоги, зокрема продукти харчування, одяг або медикаменти, надані державою або благодійними фондами. Стаття 165 ПКУ чітко визначає, що такі доходи не можуть бути підставою для оподаткування, навіть якщо їхня вартість є суттєвою, за умови, що вони були надані відповідно до законодавства.
Важливим аспектом є також звільнення від оподаткування пенсійних виплат у межах установленого ліміту. Наприклад, пенсії, що не перевищують суму трьох мінімальних заробітних плат, не оподатковуються. Якщо ж розмір пенсії перевищує цей ліміт, оподаткуванню підлягає лише частина перевищення.
Практичне застосування ст. 165 ПКУ
На практиці ст. 165 ПКУ є важливим інструментом для бухгалтерів, податкових консультантів і звичайних громадян. Знання її положень допомагає уникати помилок при декларуванні доходів і розуміти, які саме виплати не підлягають оподаткуванню. Часто платники податків помилково включають у декларації доходи, які за законом не потрібно вказувати, що призводить до переплат або неправильного визначення зобов’язань перед бюджетом.
Ось приклади практичного застосування статті 165 ПКУ:
- якщо фізична особа отримала грошову допомогу від держави у зв’язку з воєнними діями, така виплата не є об’єктом оподаткування;
- матеріальна допомога від благодійного фонду на лікування також звільняється від податку, за умови, що вона документально підтверджена;
- виплати військовослужбовцям або членам їхніх сімей у зв’язку із пораненням чи загибеллю також не підлягають оподаткуванню;
- спадщина від близьких родичів (батьків, дітей, чоловіка або дружини) не обкладається ПДФО.
У той же час, варто пам’ятати, що не всі доходи звільняються від податку. Наприклад, прибутки від продажу нерухомості або транспортних засобів, навіть якщо вони отримані одноразово, підлягають оподаткуванню, якщо не відповідають умовам пільгового режиму. Тому важливо консультуватися з юристами або податковими експертами для уникнення непорозумінь і штрафів.
Крім того, стаття 165 Податкового кодексу України містить положення, які мають соціальний характер — держава стимулює доброчинність, підтримку освіти, науки, спорту та соціального захисту через механізм податкового звільнення. Це дозволяє спрямовувати фінансові ресурси без додаткового податкового навантаження на важливі суспільні потреби.
📘 Маєте запитання щодо застосування ст. 165 ПКУ?
📞 Телефонуйте: 096 311 03 97 Отримайте консультацію податкового юриста, який пояснить, які доходи звільняються від оподаткування та як це впливає на вашу декларацію.
Підсумовуючи, стаття 165 Податкового кодексу України відіграє важливу роль у формуванні податкової політики держави, адже саме вона визначає категорії доходів, що не підлягають оподаткуванню. Це не лише гарантує соціальний захист громадян, але й забезпечує баланс між інтересами держави та платників податків. Знання її положень допоможе кожному громадянину правильно оформляти податкові документи, уникати зайвих витрат і скористатися своїми законними правами на податкові пільги.
