Стаття 197 податкового кодексу України Операції, звільнені від оподаткування

Стаття 197 податкового кодексу України Операції, звільнені від оподаткування

   Податкове законодавство України передбачає не лише обов’язковість сплати податків, а й низку випадків, коли операції звільняються від оподаткування. Це має важливе значення як для підприємців, так і для фізичних осіб, оскільки дозволяє оптимізувати фінансові витрати та підтримувати соціально важливі сфери діяльності. У цій статті ми детально розглянемо положення статті 197 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), що регулює звільнення від оподаткування, та пояснимо, які операції підпадають під ці положення.

Що означає звільнення від оподаткування?

   Операції, звільнені від оподаткування, означають, що платник податків не зобов’язаний сплачувати певний податок у визначених законом випадках. Це не означає, що такі операції не відображаються у податковій звітності – підприємства повинні вести відповідний облік і документально підтверджувати правомірність застосування звільнення.

Основні категорії операцій, звільнених від оподаткування

   Стаття 197 ПКУ містить великий перелік операцій, які підлягають звільненню від податку на додану вартість (ПДВ). До них належать такі основні категорії:

1. Освіта і культура

• Надання освітніх послуг закладами освіти, які мають відповідні ліцензії.
• Постачання підручників, навчальних посібників, матеріалів, необхідних для навчального процесу.
• Надання послуг у сфері культури, включаючи організацію концертів, виставок, театральних вистав, якщо такі заходи проводяться неприбутковими організаціями.

2. Охорона здоров’я

• Надання медичних послуг державними та комунальними закладами охорони здоров’я.
• Постачання медичних товарів та обладнання, включених до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України.
• Реалізація лікарських засобів та виробів медичного призначення за державними програмами.

3. Соціальний захист

• Надання соціальних послуг закладами, що працюють із малозахищеними верствами населення.
• Постачання товарів та послуг, необхідних для реабілітації осіб з інвалідністю.

4. Аграрний сектор

• Постачання окремих видів сільськогосподарської продукції.
• Операції з надання послуг у сфері сільського господарства, якщо вони здійснюються суб’єктами спеціального режиму оподаткування.

5. Релігійні організації

• Операції, пов’язані з постачанням релігійних предметів, друкованої продукції релігійного змісту, якщо це здійснюється зареєстрованими релігійними організаціями.
• Безоплатне надання релігійними громадами майна та послуг у межах їхньої діяльності.

6. Операції, пов’язані з гуманітарною допомогою

• Ввезення та постачання гуманітарної допомоги, яка надходить в Україну від міжнародних організацій та інших держав.
• Надання товарів, послуг або грошової допомоги на благодійні цілі за рахунок донорських організацій.

7. Фінансові операції

• Надання фінансових послуг, включаючи страхування, операції з цінними паперами, надання кредитів і позик.
• Операції з валютними цінностями, випуск і погашення цінних паперів.

Чому це важливо для бізнесу та суспільства?

   Звільнення від оподаткування відіграє ключову роль у підтримці важливих соціальних та економічних процесів. Воно сприяє:

• зменшенню вартості послуг та товарів для населення;
• підтримці соціально вразливих груп населення;
• розвитку освіти, науки, культури та медицини;
• стимулюванню благодійної діяльності;
• збереженню фінансової стабільності підприємств, що працюють у стратегічно важливих сферах.

Вимоги до підтвердження звільнення від оподаткування

   Попри те, що певні операції звільняються від оподаткування, для їхнього правильного оформлення необхідно:

• Вести детальний бухгалтерський облік відповідних операцій.
• Оформлювати всі операції згідно з вимогами законодавства.
• Підтверджувати звільнення від оподаткування відповідними документами (договори, ліцензії, довідки, накази).
• Дотримуватися вимог щодо податкової звітності та вчасно подавати відповідні декларації.

   Стаття 197 Податкового кодексу України встановлює значний перелік операцій, що звільняються від оподаткування. Це дозволяє підтримувати стратегічно важливі галузі та стимулювати соціальні ініціативи. Однак застосування цих норм вимагає чіткого розуміння податкового законодавства та належного документального підтвердження.

Якщо вам потрібна консультація щодо застосування звільнення від оподаткування або юридична допомога в податкових питаннях, звертайтеся до Veritas Legal Group. Ми допоможемо вам розібратися у всіх нюансах законодавства та знайти оптимальні рішення для вашого бізнесу.