Стаття 77 Податкового кодексу України Порядок проведення документальних планових перевірок, небанківські надавачі платіжних послуг та електронні гаманці

Стаття 77 Податкового кодексу України Порядок проведення документальних планових перевірок, небанківські надавачі платіжних послуг та електронні гаманці

   Документальні планові перевірки є важливим інструментом контролю за дотриманням податкового законодавства в Україні. Стаття 77 Податкового кодексу України встановлює порядок їх проведення, визначає підстави для перевірки та особливості її здійснення для різних категорій платників податків, включаючи небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей та самозайнятих осіб, які не є підприємцями.

Підстави для проведення документальної планової перевірки

   Документальна планова перевірка проводиться на підставі плану-графіка, який складається відповідно до критеріїв ризиковості платників податків. До основних підстав для включення суб’єкта до плану перевірок належать:

• Значні обсяги фінансових операцій.
• Наявність порушень податкового законодавства в минулому.
• Невідповідність податкових декларацій реальним фінансовим показникам.
• Використання електронних гаманців та інших цифрових фінансових інструментів у сумнівних операціях.

Порядок проведення перевірки

1. Оповіщення платника податків – податкова служба повідомляє суб’єкта про заплановану перевірку заздалегідь, згідно із законодавчими вимогами.
2. Аналіз податкових документів – перевіряються податкові декларації, фінансова звітність, договори та інші документи, що підтверджують правомірність господарської діяльності.
3. Виявлення можливих порушень – при виявленні невідповідностей податкові органи мають право запросити додаткові документи або пояснення від платника податків.
4. Оформлення результатів перевірки – складається акт, у якому відображаються всі виявлені порушення, а також рекомендації щодо їх усунення.

Особливості перевірок небанківських надавачів платіжних послуг та електронних гаманців

   З огляду на поширення цифрових фінансових технологій, особливу увагу податкові органи приділяють діяльності небанківських фінансових установ та емітентів електронних грошей. Вони повинні:

• Надавати інформацію про транзакції, що підлягають податковому контролю.
• Дотримуватися вимог законодавства щодо звітності та прозорості фінансових операцій.
• Запобігати використанню своїх сервісів для ухилення від сплати податків.

Перевірки самозайнятих осіб

   Особи, які здійснюють господарську діяльність, але не зареєстровані як підприємці, також можуть підлягати податковим перевіркам. У їхньому випадку увага приділяється:

• Джерелам надходжень.
• Обліку доходів та витрат.
• Використанню електронних гаманців для здійснення господарських операцій.

   Документальні планові перевірки є необхідним механізмом контролю за дотриманням податкового законодавства. Особливо це стосується нових цифрових фінансових інструментів, таких як електронні гаманці та небанківські платіжні послуги, що стають об’єктом підвищеної уваги з боку податкових органів.

Якщо вам необхідна професійна консультація щодо податкових перевірок, звертайтеся до Veritas Legal Group. Ми надамо повну правову підтримку та допоможемо мінімізувати податкові ризики вашої діяльності.