Вирішення спорів між нерезидентами та податковими органами

Вирішення спорів між нерезидентами та податковими органами

   Податкові спори між нерезидентами та фіскальними органами України стають усе більш актуальними у зв’язку з глобалізацією бізнесу та посиленням контролю за міжнародними фінансовими потоками. Інвестори та компанії, які працюють на українському ринку, часто стикаються з претензіями з боку податкових органів щодо резидентності, трансфертного ціноутворення, оподаткування прибутку та ПДВ. У цій статті ми розглянемо основні причини виникнення таких спорів, шляхи їх вирішення та ефективні стратегії захисту.

Основні причини податкових спорів з нерезидентами

1. Визначення податкової резидентності
      Податкові органи можуть вважати нерезидента резидентом України, якщо його діяльність має тісний економічний зв’язок із країною. Наприклад, якщо компанія має постійне представництво або фактичне місце управління в Україні. Це може призвести до нарахування додаткових податків.
2. Трансфертне ціноутворення (ТЦУ)
      Компанії, які здійснюють операції з пов’язаними особами, повинні доводити, що їхні ціни відповідають ринковим. Податкові органи можуть оскаржувати ціни та вимагати додаткового оподаткування.
3. Утримання податків при виплатах нерезидентам
      Виплати дивідендів, роялті, процентів або інших доходів нерезидентам можуть обкладатися податком на репатріацію. Спори виникають через неправильне застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
4. ПДВ на операції з нерезидентами
      Податкові органи можуть ставити під сумнів право на податковий кредит за імпортованими послугами або вимагати сплати ПДВ за надані послуги.

Шляхи вирішення спорів

1. Досудове врегулювання
      Податкові спори можна вирішувати без судового розгляду шляхом подання скарги до Державної податкової служби України (ДПС). Цей механізм може бути ефективним, якщо є аргументоване обґрунтування позиції платника податків.
2. Судовий розгляд
      Якщо досудове врегулювання не дало результатів, компанія має право оскаржити рішення податкових органів у суді. У таких справах важливо мати належні документи, експертні висновки та правову підтримку.
3. Процедура взаємного узгодження (Mutual Agreement Procedure, MAP)
      У разі міжнародних спорів, коли питання стосується угод про уникнення подвійного оподаткування, компанія може звернутися до компетентних органів для проведення процедури взаємного узгодження між державами.
4. Арбітражні процедури
     Деякі угоди про уникнення подвійного оподаткування передбачають можливість звернення до міжнародного арбітражу у разі конфліктів із податковими органами.

Як мінімізувати ризики податкових спорів?

• Грамотне структурування міжнародного бізнесу
• Використання міжнародних податкових угод
• Проведення якісного трансфертного аналізу
• Систематичний податковий аудит та консультації з фахівцями

   Фахівці Veritas Legal Group мають значний досвід у вирішенні податкових спорів із нерезидентами. Ми допоможемо вам проаналізувати ризики, захистити ваші права та знайти оптимальні шляхи вирішення конфліктів. 

Звертайтеся до нас за консультацією – разом ми зможемо захистити ваш бізнес від необґрунтованих податкових претензій!