Зростання доходу, новий замовник або інший вид послуг можуть змінити умови, за яких ФОП працює на єдиному податку. Перш ніж подавати заяву, потрібно визначити причину переходу та перевірити, чи підходить обрана група для фактичної діяльності. Veritas допоможе оцінити ситуацію, підготувати документи та перевірити результат внесення змін.
Ми працюємо з переходами між першою, другою і третьою групами. Початкову реєстрацію платником єдиного податку, перехід із загальної системи та спеціальні правила четвертої групи розглядаємо як окремі завдання. Для них не можна механічно застосовувати той самий порядок.
Коли варто перевірити свою групу
Ви плануєте розширити клієнтську базу, змінити предмет договорів або збільшити кількість працівників. Інший поширений привід звернутися: дохід наближається до граничного розміру чи вже перевищив його. Також перевірка потрібна, якщо бізнес скоротився і ви розглядаєте перехід із третьої групи на другу.
Наприклад, ФОП другої групи погоджує договір про послуги з новим корпоративним замовником. До початку роботи слід оцінити статус замовника та зміст послуг. Саме по собі бажання працювати на третій групі не визначає дату, з якої можна застосовувати її правила. Ми допоможемо узгодити план переходу з моментом фактичного початку нової діяльності.
Дохід та інші умови переходу
Для 2026 року річні ліміти доходу становлять: перша група — 1 444 049 грн, друга — 7 211 598 грн, третя — 10 091 049 грн. Це показники саме 2026 року; для наступного року їх потрібно перевірити заново. ДПС: офіційне роз’яснення ДПС щодо граничних обсягів доходів.
Під час аналізу звіряємо склад доходу, види діяльності, працівників, контрагентів і способи розрахунків з умовами обраної групи. Наявність потрібного КВЕД не замінює перевірки того, що ви фактично робите. Так само залишок на банківському рахунку не дає повної відповіді щодо податкового доходу за рік.
Добровільна зміна та перевищення ліміту
За добровільного переходу між групами платник має відповідати вимогам нової групи. Заяву подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Цей порядок передбачає підпункт 298.1.5 ПКУ; його застосування підтверджене роз’ясненням ДПС від 25.09.2026. ДПС, ДПС.
Якщо ліміт уже перевищено, працює інший сценарій. Для першої та другої груп пункт 293.8 ПКУ передбачає можливість відповідного переходу до вищої групи або відмову від спрощеної системи, а до суми перевищення застосовується 15%. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, що настає за кварталом перевищення. Для третьої групи до суми перевищення також застосовують 15%. Заяву потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, що настає за кварталом перевищення, а ФОП має перейти на загальну систему. ДПС, ДПС.
Інші порушення умов роботи потребують окремої оцінки. Зміна групи не усуває автоматично наслідки вже здійснених операцій. Якщо строк пропущено або діяльність не відповідала вимогам, спочатку визначаємо податкові наслідки й належні дії за конкретними обставинами та чинними спеціальними правилами.
Як ми супроводжуємо зміну
- Перевіряємо поточний статус ФОП, причину переходу, дохід і план діяльності. Відокремлюємо добровільне рішення від обов’язкових дій після порушення.
- Визначаємо доступну групу, ставку, дату переходу та календар подання. За потреби окремо аналізуємо реєстрацію або анулювання ПДВ, щоб не залишити цей наслідок поза увагою.
- Готуємо заяву про застосування спрощеної системи оподаткування за формою, затвердженою наказом Мінфіну № 308. Звіряємо відомості та причину внесення змін. ДПС.
- Погоджуємо документ із вами та супроводжуємо подання в обсязі домовленості. Зберігаємо підтвердження надсилання й отримання документа.
- Перевіряємо дані реєстру платників єдиного податку та пояснюємо, що потрібно врахувати у звітності після переходу. Підготовку декларацій і поточний облік включаємо лише за окремою домовленістю.
Що підготувати
Потрібні реєстраційні дані ФОП, відомості про поточну групу та ставку, подані декларації за відповідний період, дані про доходи й документи щодо спірних надходжень. Додайте перелік фактичних і запланованих видів діяльності, інформацію про працівників, статус ПДВ та договори, через які виникла потреба у переході.
Якщо заяву вже подавали, надішліть її копію, квитанції та відповідь ДПС. Це допоможе відрізнити проблему заповнення від питання щодо права на обрану групу. Доступ до кабінету й підписання документів організовуються через належні повноваження; передавати пароль або особистий ключ електронного підпису не потрібно.
Поширені питання
Чи можна перейти з третьої групи на другу?
Такий перехід потребує відповідності умовам другої групи. Перевіряємо весь застосовний річний дохід, види діяльності, клієнтів та інші обмеження, а не лише оборот останнього місяця. ДПС, ДПС.
Чи можна змінити групу з будь-якого дня місяця?
Звичайний добровільний перехід планується з наступного кварталу з дотриманням строку заяви. Дату не можна довільно визначити лише умовами нового договору. Для обов’язкового переходу перевіряються його підстави. ДПС.
Чи поновлюється річний ліміт після переходу?
Перехід не є початком нового податкового року. Для оцінки права на групу враховуємо застосовні правила щодо доходу за календарний рік; попередні надходження не можна просто виключити з розрахунку. ДПС.
Чи завжди третя група означає реєстрацію платником ПДВ?
Ні. ПДВ-наслідки залежать від обраної ставки та статусу платника. Якщо змінюється лише ставка всередині третьої групи, для цього можуть діяти окремі строки; правило про 15 днів для зміни групи не є універсальним. ДПС, пункт 293.8.
Що буде результатом роботи Veritas?
Ви отримаєте погоджений порядок переходу, підготовлену заяву та, за узгодженого супроводу подання, перевірку його результату. Ми не гарантуємо внесення змін усупереч законодавчим обмеженням. Обсяг роботи та вартість визначаємо після вивчення матеріалів.
Зверніться до Veritas із даними про поточну групу, дохід за рік і причину переходу. Якщо ліміт уже перевищено або наближається строк подання, зазначте відповідні дати одразу: це визначає першочергові дії.
Професійна юридична підтримка
Отримайте відповідь
сьогодні
Консультація без зайвих слів — чітко, швидко та по суті вашої ситуації
📞 096 311 03 97 Конфіденційність гарантовано
